Cách Tính Thuế GTGT, TNCN Cho Cá Nhân Cho Thuê Nhà Đất 2025 [Chi Tiết Mới Nhất]

Bạn đang cho thuê nhà hoặc đất và băn khoăn về nghĩa vụ thuế trong năm 2025? Việc xác định thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với hình thức cho thuê nhà đất là vấn đề được nhiều cá nhân quan tâm, đặc biệt khi doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm. Bài viết sau sẽ hướng dẫn cách tính thuế GTGT, TNCN cho cá nhân cho thuê nhà đất năm 2025 theo quy định pháp luật mới nhất.

1. Mức Doanh Thu Nào Bị Tính Thuế Cho Thuê Nhà Đất?

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân cho thuê nhà đất chỉ phải nộp thuế khi tổng doanh thu từ cho thuê bất động sản vượt quá 100 triệu đồng/năm dương lịch. Nếu doanh thu trong cả năm không vượt mức này thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Lưu ý quan trọng:

Mức 100 triệu đồng là tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động cho thuê bất động sản trong năm, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

Nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng, thì toàn bộ doanh thu (không chỉ phần vượt) đều sẽ được tính thuế.

2. Cách Tính Thuế GTGT và Thuế TNCN Cho Thuê Nhà Đất Năm 2025

Theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, số thuế phải nộp được tính theo công thức sau:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Căn cứ theo Phụ lục I kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC, đối với hoạt động cho thuê tài sản (bao gồm nhà, đất, cửa hàng...):

Tỷ lệ thuế GTGT: 5%

Tỷ lệ thuế TNCN: 5%

3. Ví Dụ Thực Tế: Cho Thuê Nhà Với Giá 10 Triệu Đồng/Tháng

Bạn đọc Hồng Nhung gửi câu hỏi:

Tôi đang cho thuê một căn nhà kèm đất vườn với giá 10 triệu đồng/tháng, tương đương 120 triệu đồng/năm. Tôi muốn biết số thuế GTGT và TNCN phải nộp trong năm 2025 là bao nhiêu? Có phải chỉ tính thuế với phần vượt 100 triệu hay toàn bộ 120 triệu đồng đều bị tính thuế?

Trả lời:

Vì doanh thu 120 triệu đồng/năm vượt ngưỡng 100 triệu đồng, nên toàn bộ số tiền 120 triệu đồng sẽ là doanh thu tính thuế, không chỉ tính phần vượt 20 triệu đồng.

Cách tính thuế:

Thuế GTGT = 120.000.000 × 5% = 6.000.000 đồng

Thuế TNCN = 120.000.000 × 5% = 6.000.000 đồng

Tổng số thuế phải nộp: 12.000.000 đồng/năm

4. Cần Lưu Ý Gì Khi Nộp Thuế Cho Thuê Nhà Đất?

Cá nhân cho thuê nhà phải tự kê khai, tự nộp thuế đúng thời hạn tại chi cục thuế nơi có bất động sản cho thuê.

Hồ sơ khai thuế bao gồm:

Tờ khai mẫu số 01/TTS

Phụ lục doanh thu

Bản sao hợp đồng thuê nhà

Có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế, qua bưu điện hoặc qua mạng điện tử (nếu có mã số thuế).

5. Câu Hỏi Thường Gặp

- Có phải kê khai thuế từng tháng không?

Không. Bạn có thể chọn kê khai theo từng lần phát sinh hoặc kê khai theo năm, tùy thời hạn hợp đồng.

- Có được khấu trừ chi phí sửa chữa, bảo trì?

Không. Đối với cá nhân cho thuê tài sản, thuế tính trên doanh thu gộp, không khấu trừ chi phí.

- Nếu cho thuê nhiều bất động sản khác nhau thì tính doanh thu ra sao?

Phải cộng tổng doanh thu từ tất cả các hợp đồng cho thuê trong năm để xác định nghĩa vụ thuế.

Kết Luận

Nếu bạn là cá nhân đang cho thuê nhà đất và có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, bạn phải nộp thuế GTGT và TNCN. Trường hợp của bạn đọc Hồng Nhung, với mức thuê 10 triệu đồng/tháng (120 triệu/năm), tổng số thuế năm 2025 phải nộp là 12 triệu đồng.

Hãy đảm bảo kê khai đúng, nộp đủ để tránh bị xử phạt chậm nộp hoặc trốn thuế. Mọi vướng mắc, nên tham khảo cơ quan thuế địa phương hoặc tư vấn từ luật sư thuế để được hỗ trợ.